Desde 2024, la facturación electrónica es obligatoria para la mayoría de los contribuyentes en Uruguay, incluyendo quienes están en el régimen de Literal E (IVA Mínimo). Si todavía no la implementaste, esta guía te explica todo lo que necesitás saber.
Si trabajás como chofer de plataformas, leé también nuestra guía específica sobre cómo facturar Uber en Uruguay.
¿Qué es la facturación electrónica?
La facturación electrónica en Uruguay es el sistema de emisión de Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE) habilitado por la DGI. Reemplaza las antiguas facturas en papel y formaliza cada operación con respaldo electrónico validado por la DGI.
Los documentos más comunes que emitirás son:
- e-Factura: para ventas gravadas con IVA
- e-Ticket: para ventas a consumidores finales
- e-Remito: para remisión de mercadería
- e-Nota de Crédito / Débito: para ajustes
¿Es obligatoria para el Literal E?
Sí. DGI dispuso la incorporación progresiva de todos los contribuyentes al sistema de facturación electrónica. Los contribuyentes del Literal E están incluidos en esta obligación.
Además, estar en facturación electrónica te da acceso al beneficio del 3,3%: si sos emisor electrónico, podés optar por pagar el 3,3% de tus ventas en lugar de la cuota fija mensual — siempre que ese monto resulte menor.
Por qué puede convenirte aunque no vendas con IVA
En Literal E no emitís facturas con IVA como en el régimen general. Por eso, el beneficio para tus clientes empresa no pasa por “descontar IVA”.
Lo relevante es otra cosa: desde ejercicios iniciados el 1 de enero de 2021, el Decreto 352/020 incorporó como gastos admitidos en el IRAE los costos y gastos incurridos con empresas comprendidas en Literal E, siempre que se cumplan determinadas condiciones.
Para que ese gasto sea admitido para el cliente que tributa IRAE, la norma exige:
- Que la operación esté documentada mediante Comprobantes Fiscales Electrónicos
- Que el pago se realice mediante transferencias electrónicas entre cuentas del comprador y del vendedor
- Que exista el correspondiente débito y crédito recíproco entre ambas cuentas, incluso si se usa otro medio de pago que genere ese movimiento bancario
En la práctica, esto puede hacer más atractiva tu empresa para clientes de mayor porte, porque les permite respaldar correctamente ese costo en su liquidación de IRAE.
El subsidio de 80 UI: cómo funciona
La DGI otorga un subsidio de hasta 80 UI mensuales ($514 en 2026) para pequeños contribuyentes que usen un proveedor de facturación electrónica. Esto significa que, si elegís bien el proveedor, el costo del sistema puede ser cero o casi cero.
Para acceder al subsidio:
- Inscribite como emisor electrónico en DGI
- Contratá un proveedor de solución CFE habilitado por DGI
- El subsidio se aplica directamente como descuento en la factura del proveedor
Paso a paso: cómo implementar la facturación electrónica
Paso 1: Inscripción como emisor electrónico en DGI
Ingresá al portal de DGI (dgi.gub.uy) con tu contraseña DGI y realizá el trámite de incorporación al sistema de facturación electrónica. Es un proceso 100% online.
Si aún no sabés qué es el Literal E, te recomendamos leer nuestra guía: Qué es el Literal E y cómo funciona.
Paso 2: Elegí un proveedor de solución CFE
Existen varios proveedores habilitados por DGI. Para el Literal E, los más usados son soluciones web simples que no requieren instalación de software. Algunos son completamente gratuitos si aplicás el subsidio de 80 UI.
Criterios para elegir:
- Que esté habilitado por DGI
- Que el costo mensual quede cubierto por el subsidio de 80 UI
- Que sea simple de usar (emisión desde el celular o navegador)
- Que tenga soporte ante consultas
Paso 3: Configurá tu empresa en el sistema
Cargá tus datos fiscales: RUT, razón social, domicilio fiscal y resolución de DGI. La mayoría de los proveedores tienen asistentes de configuración guiados.
Paso 4: Emití tu primera factura
Una vez configurado el sistema, podés empezar a emitir CFE. La factura se envía automáticamente a DGI y le llega al cliente por email o en PDF.
¿Qué pasa si no implemento la facturación electrónica?
No implementar la facturación electrónica cuando es obligatoria puede generar:
- Multas de DGI por incumplimiento de obligaciones formales
- Pérdida de una condición clave para que clientes que tributan IRAE puedan admitir ese gasto fiscalmente
- Pérdida del beneficio del 3,3% en el Literal E
Facturación electrónica y el beneficio del 3,3%
Una vez que sos emisor electrónico, cada mes DGI compara:
- La cuota fija de IVA Mínimo correspondiente al mes
- El 3,3% de tus ventas del mes
Pagás el monto menor de los dos. Si tuviste un mes con pocas ventas, pagás menos. Si no tuviste ventas, el 3,3% sobre $0 = $0, que es menor a la cuota fija, así que ese mes no pagás IVA. Esta es una ventaja significativa frente al Monotributo, que cobra una cuota fija independientemente de si vendiste o no.
Además, si empezás tu negocio, aprovechá la gradualidad: el primer año pagás solo el 25% de la cuota. Enterate más en: Beneficios de los primeros 2 años.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que instalar algún programa? No necesariamente. La mayoría de los proveedores ofrecen soluciones 100% web o aplicaciones móviles. No hay que instalar nada en tu computadora.
¿Puedo emitir facturas desde el celular? Sí. La mayoría de las soluciones modernas tienen app o versión mobile. Podés emitir una factura desde cualquier lugar con conexión a internet.
¿Qué hago si cometo un error en una factura? Se emite una e-Nota de Crédito que anula o ajusta la factura original. No se pueden “borrar” facturas electrónicas una vez enviadas a DGI.
¿El subsidio de 80 UI cubre todos los proveedores? Cubre una parte o la totalidad del costo según el proveedor. Algunos proveedores tienen planes básicos que quedan completamente cubiertos. Consultanos y te recomendamos el que mejor se adapte a tu volumen de facturación.
¿Necesitás ayuda para implementar la facturación electrónica o elegir el proveedor adecuado? En Castillo.uy te acompañamos en el proceso. Escribinos y lo resolvemos juntos.
Preguntas frecuentes
Respuestas claras para dudas puntuales
Abrí solo la respuesta que necesitás y seguí leyendo sin perderte en el resto del artículo.
No necesariamente. La mayoría de los proveedores ofrecen soluciones 100% web o aplicaciones móviles. No hay que instalar nada en tu computadora.
Sí. La mayoría de las soluciones modernas tienen app o versión mobile. Podés emitir una factura desde cualquier lugar con conexión a internet.
Se emite una e-Nota de Crédito que anula o ajusta la factura original. No se pueden borrar facturas electrónicas una vez enviadas a DGI.
Cubre una parte o la totalidad del costo según el proveedor. Algunos proveedores tienen planes básicos que quedan completamente cubiertos por el subsidio de DGI.
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