Si prestás servicios profesionales o trabajás por tu cuenta en Uruguay, el IRPF (Impuesto a la Renta de las Personas Físicas) es tu principal obligación tributaria ante DGI. Esta guía explica cómo funciona en 2026, cuánto vas a pagar y cuándo.
¿Quiénes pagan IRPF por servicios personales?
El IRPF Categoría II aplica a personas físicas que generan ingresos fuera de la relación de dependencia, es decir, sin ser empleados en relación de dependencia. Esto incluye:
- Freelancers y trabajadores independientes
- Profesionales universitarios (médicos, abogados, arquitectos, ingenieros, etc.)
- Técnicos y oficios por cuenta propia
- Consultores que prestan servicios a empresas
- Programadores y desarrolladores independientes cuando su actividad no califica como empresa
Si tenés una empresa en Literal E o IRAE, el régimen es diferente. El IRPF Servicios Personales aplica cuando vos —como persona física— prestás el servicio directamente.
Tasas IRPF 2026: tabla completa por tramos
El IRPF en Uruguay es un impuesto progresivo por tramos. Esto significa que no pagás la misma tasa sobre todos tus ingresos, sino que cada porción de ingreso tributa según el tramo en que cae.
| Tramo anual (BPC) | Ingreso anual aprox. | Tasa |
|---|---|---|
| Hasta 84 BPC | Hasta $576.576 | 0% |
| 84 – 120 BPC | $576.577 – $823.680 | 10% |
| 120 – 180 BPC | $823.681 – $1.235.520 | 15% |
| 180 – 360 BPC | $1.235.521 – $2.471.040 | 24% |
| 360 – 600 BPC | $2.471.041 – $4.118.400 | 25% |
| 600 – 900 BPC | $4.118.401 – $6.177.600 | 27% |
| 900 – 1.380 BPC | $6.177.601 – $9.472.320 | 31% |
| Más de 1.380 BPC | Más de $9.472.320 | 36% |
1 BPC = $6.864 en 2026 (vigente desde el 1° de enero de 2026). Los valores en pesos son aproximados.
Ejemplo práctico: Si ganás $100.000 mensuales ($1.200.000 anuales), tus ingresos caen principalmente en el tramo del 15% — pero los primeros $576.576 tributan al 0%, y solo el excedente tributa al 10% y luego al 15%.
¿Qué es el BPC y por qué importa?
La Base de Prestaciones y Contribuciones (BPC) es una unidad de medida que DGI y BPS usan para definir topes, mínimos y tramos. Se actualiza cada año. En 2026, 1 BPC equivale a $6.864 pesos uruguayos.
Los tramos del IRPF se expresan en BPC para que se ajusten automáticamente con la inflación cada año.
Anticipos bimestrales: cuándo y cuánto pagás
Los profesionales independientes no pagan el IRPF de una sola vez al año. Durante el año se realizan anticipos bimestrales — 6 pagos que van adelantando el impuesto estimado.
Los anticipos se vencen en:
| Vence | Período que cubre |
|---|---|
| 26 de enero | Nov–Dic 2025 |
| 25 de marzo | Ene–Feb 2026 |
| 25 de mayo | Mar–Abr 2026 |
| 27 de julio | May–Jun 2026 |
| 25 de setiembre | Jul–Ago 2026 |
| 25 de noviembre | Set–Oct 2026 |
Luego, en marzo–abril del año siguiente, se presenta la Declaración Jurada anual que ajusta lo pagado en anticipos con lo que realmente correspondía.
FONASA: el aporte mensual de salud
Además del IRPF, los profesionales independientes pagan mensualmente a FONASA (Fondo Nacional de Salud). Este aporte te da cobertura del sistema mutual de salud.
Los anticipos de FONASA se pagan mensualmente (12 pagos al año), con vencimiento alrededor del 25–27 de cada mes.
Para ver el calendario completo de vencimientos de IRPF y FONASA del 2026, visitá nuestra página de IRPF.
¿Qué podés deducir del IRPF?
En servicios personales fuera de la relación de dependencia, la regla general del IRPF parte de deducir del total de ingresos:
- 30% en concepto de gastos
- Créditos incobrables, en las condiciones que establezca la reglamentación
Esto significa que, para la actividad, no corresponde elegir libremente entre un ficto del 30% o gastos reales documentados. Si querés saber si otro régimen te conviene más, hay que compararlo con IRAE o Literal E cuando corresponda.
Declaración Jurada anual: qué es y cuándo se presenta
Una vez al año —entre marzo y abril— debés presentar la Declaración Jurada de IRPF correspondiente al año anterior. En ella:
- Declarás todos tus ingresos del año
- Calculás el IRPF real que correspondía pagar
- Comparás con los anticipos que ya pagaste
- Si pagaste de más, DGI te devuelve la diferencia. Si pagaste de menos, abonás el saldo.
Esta declaración se hace por internet en el portal de DGI con tu contraseña de usuario.
¿Me conviene más el IRPF o el Literal E?
Depende de tu situación:
- Si solo vendés tu trabajo (sin capital propio invertido): el IRPF puede ser la opción natural
- Si tu actividad califica como empresa y querés evaluar un esquema más simple: conviene comparar con Literal E
- Si tus ingresos son altos y superan los tramos bajos del IRPF: conviene analizar si una empresa en Literal E reduce la carga fiscal total
¿Querés entender mejor cuándo se considera “empresa” vs “trabajo puro”? Leé: Capital + Trabajo: La clave para pagar menos impuestos.
Para una comparativa detallada, leé nuestra guía: IRPF vs Literal E: cuál te conviene.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que pagar IRPF si gano poco? Si tus ingresos anuales están por debajo de 84 BPC (aproximadamente $576.576 en 2026), el IRPF es 0%. Sin embargo, igual tenés que inscribirte ante DGI y presentar la declaración.
¿Qué pasa si no pago los anticipos? DGI cobra multas e intereses sobre los montos adeudados. Es preferible regularizar antes de que llegue la declaración anual.
¿Puedo pagar anticipos de más y luego recuperarlos? Sí. Si en la declaración anual surge que pagaste anticipos por encima de lo que correspondía, DGI te devuelve la diferencia o podés imputarla a pagos futuros.
¿Necesito un contador para el IRPF? No es obligatorio, pero sí muy recomendable. Un contador puede identificar deducciones que reducen tu carga fiscal, asegurarse de que los anticipos estén bien calculados y evitar multas por errores en la declaración.
¿Querés saber exactamente cuánto vas a pagar de IRPF este año? En Castillo.uy analizamos tu situación y te ayudamos a optimizar tu carga fiscal. Consultá gratis.
Preguntas frecuentes
Respuestas claras para dudas puntuales
Abrí solo la respuesta que necesitás y seguí leyendo sin perderte en el resto del artículo.
Si tus ingresos anuales están por debajo de 84 BPC (aproximadamente $576.576 en 2026), el IRPF es 0%. Sin embargo, igual tenés que inscribirte ante DGI y presentar la declaración.
DGI cobra multas e intereses sobre los montos adeudados. Es preferible regularizar antes de que llegue la declaración anual.
Sí. Si en la declaración anual surge que pagaste anticipos por encima de lo que correspondía, DGI te devuelve la diferencia o podés imputarla a pagos futuros.
No es obligatorio, pero sí muy recomendable. Un contador puede identificar deducciones que reducen tu carga fiscal, asegurarse de que los anticipos estén bien calculados y evitar multas por errores en la declaración.
¿Necesitás asesoramiento personalizado?
Nuestro equipo de expertos en Literal E está listo para ayudarte a optimizar tus impuestos y potenciar tu emprendimiento.