Cuando arrancás un negocio en Uruguay, la primera pregunta que surge es: ¿cuánto voy a pagar de impuestos? La respuesta depende del régimen que elegís, y elegir bien puede significar miles de pesos de diferencia por mes.
Los dos sistemas que toda empresa paga: DGI y BPS
Todo emprendedor formal en Uruguay tiene obligaciones con dos organismos:
- DGI (Dirección General Impositiva): gestiona el IVA y el impuesto a la renta (IRAE).
- BPS (Banco de Previsión Social): gestiona las contribuciones a la seguridad social (jubilación, salud).
El régimen que elegís ante DGI determina cuánto pagás de impuestos. El régimen de BPS depende de tu tipo de actividad y la categoría que seleccionés.
Los tres regímenes principales para emprendedores
1. Literal E (el más común para emprendedores)
El Literal E es la exoneración del impuesto a la renta de actividades económicas (IRAE) que establece el artículo 52, literal E del Título 4. Aplica a empresas con ingresos menores a 305.000 UI anuales (referencia 2026).
En lugar del IVA 22%, se paga una cuota fija mensual de IVA Mínimo: $5.910 (según el Decreto 310/025). Si sos emisor electrónico, podés optar por pagar el 3,3% de tus ventas cuando resulte menor que la cuota fija.
Beneficio de gradualidad para empresas nuevas (DGI):
- Año 1: 25% de la cuota = ~$1.477/mes
- Año 2: 50% de la cuota = ~$2.955/mes
- Año 3 en adelante: cuota completa = $5.910/mes
2. Monotributo
Régimen simplificado para actividades presenciales de pequeña escala: ferias, vía pública, locales de hasta 15 m². No aplica a freelancers, profesionales, consultores ni a quienes vendan a empresas. Unifica BPS y DGI en un pago único mensual.
3. Régimen general (IRAE + IVA 22%)
Para empresas que superan el tope del Literal E. Pagan IRAE al 25% sobre la renta neta y IVA al 22% sobre ventas. Requiere contabilidad formal y liquidaciones mensuales.
Tabla comparativa: costos reales para emprendedores 2026
| Régimen | Impuesto a la renta | IVA / cuota | Para quién aplica |
|---|---|---|---|
| Literal E | Exonerado (art. 52 lit. E) | $5.910/mes (o 3,3% si es menor) | Empresas ≤ 305.000 UI/año |
| Monotributo | Incluido en cuota fija | Incluido en cuota fija | Actividades presenciales pequeñas |
| Régimen general | IRAE 25% sobre renta neta | IVA 22% sobre ventas | Empresas > 305.000 UI/año |
¿Cuánto paga una empresa nueva en Literal E durante el primer año?
Sumando DGI y BPS, el costo mensual aproximado en el primer año es:
| Obligación | Monto mensual (año 1) |
|---|---|
| IVA Mínimo (con gradualidad DGI) | ~$1.477 |
| Aportes BPS categoría 1 (con gradualidad Ley 19.889) | ~$7.689 |
| Total aproximado | ~$9.166/mes |
Desde el año 3, sin gradualidades, el costo sube a aproximadamente $15.412/mes sumando IVA Mínimo ($5.910) más BPS (~$9.502).
Fuentes: DGI, Decreto 310/025, BPS (bps.gub.uy/17829), Ley 19.889
¿Cuándo conviene migrar al régimen general?
Cuando tus ingresos anuales superan las 305.000 UI, la migración al régimen general es obligatoria. Pero también puede ser conveniente de forma voluntaria cuando tenés costos operativos altos y una renta neta baja: si tu margen es pequeño, el 25% sobre esa renta puede ser menor que la cuota fija de IVA Mínimo sobre ventas brutas.
Cada situación es diferente. Lo ideal es que un contador calcule el punto de equilibrio para tu actividad específica.
Preguntas frecuentes
¿Qué impuestos paga un emprendedor en Uruguay? Un emprendedor en Uruguay paga contribuciones a la seguridad social (BPS) y tributos impositivos ante DGI. En el Literal E, el IRAE está exonerado y el IVA se reemplaza por una cuota fija mensual de $5.910. En BPS, la categoría 1 mínima es ~$9.502/mes sin gradualidad, o ~$7.689/mes en el primer año con la Ley 19.889.
¿Cuál es el régimen más barato para empezar? Para la mayoría de emprendedores que arrancan, el Literal E con gradualidad es el más conveniente. En el primer año, el costo total puede rondar los $9.000–$10.000/mes combinando DGI y BPS.
¿Cuándo un emprendedor pasa al régimen general? Cuando los ingresos anuales superan las 305.000 UI, la empresa debe migrar al régimen general: IVA 22% y IRAE 25% sobre la renta neta.
¿Qué pasa si no me inscribo en DGI y BPS? Operar sin inscripción genera multas retroactivas automáticas y puede implicar sanciones. La regularización posterior suele ser más cara que formalizar correctamente desde el inicio.
¿Querés saber cuánto pagarías en tu caso concreto? En Castillo.uy hacemos el diagnóstico sin costo. Consultanos o calculá tu situación en el diagnóstico gratuito.
Preguntas frecuentes
Respuestas claras para dudas puntuales
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Un emprendedor en Uruguay paga contribuciones a la seguridad social (BPS) y tributos impositivos (DGI). En el Literal E, el impuesto a la renta (IRAE) está exonerado y el IVA se reemplaza por una cuota fija mensual de $5.910. En BPS, la categoría 1 mínima es ~$9.502/mes sin gradualidad, o ~$7.689/mes en el primer año con la Ley 19.889.
Para la mayoría de emprendedores que arrancan, el Literal E con gradualidad es el más conveniente. En el primer año, la cuota de IVA Mínimo baja al 25% (~$1.477/mes) y los aportes BPS aplican gradualidad de la Ley 19.889. El costo total en año 1 puede rondar los $9.000–$10.000/mes.
Cuando los ingresos anuales superan las 305.000 UI (referencia 2026), la empresa debe migrar al régimen general: IVA 22% sobre ventas y IRAE 25% sobre la renta neta. Un contador puede anticipar este momento para planificar el cambio sin sorpresas.
El Monotributo puede tener un costo mensual menor, pero aplica solo a actividades presenciales de pequeña escala (ferias, locales hasta 15 m², vía pública) con venta exclusiva a consumidores finales. No sirve para freelancers, consultores ni quienes vendan a empresas. Para la mayoría de emprendedores digitales o de servicios, el Literal E es la única opción viable.
Operar sin inscripción genera multas retroactivas automáticas en BPS y puede implicar sanciones de DGI. La regularización posterior suele ser más cara que formalizar correctamente desde el inicio.
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