Una de las preguntas más frecuentes antes de formalizar un negocio en Uruguay es: ¿cuánto me va a costar por mes? La respuesta depende de tu régimen, pero en este artículo desglosamos todos los costos reales para una empresa en Literal E (IVA Mínimo) en 2026, que es el régimen más común para emprendedores y freelancers.
Los cuatro costos principales
Tener una empresa en Literal E implica cuatro categorías de costos mensuales:
- Cuota DGI — el impuesto mensual a la Dirección General Impositiva
- Aportes BPS — las contribuciones al Banco de Previsión Social
- Facturación electrónica — el costo del software para emitir facturas
- Asesoría contable — opcional pero muy recomendado
Veamos cada uno en detalle.
1. Cuota DGI (IVA Mínimo)
La cuota fija mensual del Literal E en 2026 es de $5.910 según el Decreto 310/025.
Pero si recién abrís tu empresa, la gradualidad reduce ese costo considerablemente:
| Período | % que pagás | Cuota mensual 2026 |
|---|---|---|
| Año 1 (meses 1–12) | 25% | $1.477 |
| Año 2 (meses 13–24) | 50% | $2.955 |
| Año 3 en adelante | 100% | $5.910 |
Además, si sos emisor electrónico, podés pagar el monto menor entre la cuota y el 3,3% de tus ventas netas. Si un mes facturás poco, el impuesto baja proporcionalmente.
Ejemplo: Si facturás $30.000 en un mes y estás en año 1:
- Cuota con gradualidad: $1.477
- 3,3% de $30.000: $990
- Pagás el menor: $990
2. Aportes BPS
El titular de la empresa debe aportar mensualmente al Banco de Previsión Social (BPS) para su cobertura de jubilación y salud (FONASA). A diferencia de DGI, acá vos elegís tu categoría de aportación — hay 10 categorías que van de menor a mayor monto gravado.
Los aportes personales incluyen:
- Jubilación — aporte jubilatorio personal
- FONASA — cobertura de salud mutual
- FRL — Fondo de Reconversión Laboral (menor cuantía)
¿Qué categoría conviene elegir?
La gran mayoría de los emprendedores arranca en categoría 1 (la mínima) para reducir el costo mensual. Los montos de referencia para 2026 son:
| Período (categoría 1) | Aporte mensual |
|---|---|
| Año 1 (meses 1–12) | ~$7.689 |
| Año 2 (meses 13–24) | ~$8.070 |
| Año 3 (meses 25–36) | ~$8.451 |
| Año 4 (meses 37–48) | ~$8.833 |
Dato clave: al igual que DGI, BPS tiene un régimen de aportación gradual para empresas nuevas (Ley 19.889) que reduce el monto durante los primeros 4 años.
Las categorías superiores interesan cuando la jubilación empieza a pesar en la ecuación: a mayor categoría, mayor aporte mensual, pero también mayor jubilación futura. Es una decisión de largo plazo que conviene analizar con un contador.
Los aportes al BPS no son un gasto perdido. Son los que construyen tu jubilación futura y mantienen tu cobertura de salud.
3. Facturación electrónica
Desde 2024, la facturación electrónica es obligatoria para todos los contribuyentes del Literal E. El costo depende del proveedor y el volumen de facturas que emitís:
| Tipo de uso | Costo mensual estimado |
|---|---|
| Volumen muy bajo (hasta 10 facturas/mes) | $0 – $300 |
| Volumen medio (10–100 facturas/mes) | $300 – $800 |
| Volumen alto (+100 facturas/mes) | $800 – $2.000+ |
Dato clave: DGI otorga un crédito fiscal de 80 UI (aproximadamente $549 en 2026) para cubrir parte del costo de implementación. Algunos proveedores tienen planes básicos que quedan completamente cubiertos por este beneficio.
4. Asesoría contable
No es obligatorio tener contador, pero sí muy recomendado. Un contador se encarga de:
- Calcular y pagar tus impuestos a tiempo (evitando multas)
- Aplicar correctamente la gradualidad y el beneficio del 3,3%
- Alertarte cuando te acercás al tope de 305.000 UI
- Presentar la declaración jurada anual
El costo varía según el estudio y los servicios incluidos. En general, el ahorro que genera un buen asesor (en multas evitadas, gradualidad bien aplicada y optimización fiscal) supera con creces su costo mensual.
Resumen: costo total estimado por período
| Período | DGI | BPS (cat. 1) | e-Factura | Contador | Total orientativo |
|---|---|---|---|---|---|
| Año 1 | $1.477 | ~$7.689 | $0 – $800 | variable | desde ~$9.200/mes |
| Año 2 | $2.955 | ~$8.070 | $0 – $800 | variable | desde ~$11.000/mes |
| Año 3 | $5.910 | ~$8.451 | $0 – $800 | variable | desde ~$14.400/mes |
| Año 4+ | $5.910 | ~$8.833 | $0 – $800 | variable | desde ~$14.700/mes |
BPS calculado sobre categoría 1, beneficiario del SNS sin cónyuge, con régimen de aportación gradual (Ley 19.889, vigente desde 2021). El costo real varía según categoría BPS, situación familiar, volumen de ventas y proveedor de facturación.
Lo que mucha gente no calcula: el costo de NO formalizarse
Operar sin estar dado de alta en DGI y BPS implica:
- Multas por mora que se acumulan desde el primer día de actividad
- Demorar el acceso a la gradualidad y al beneficio del 3,3%, porque esos regímenes aplican una vez que la empresa está formalmente dada de alta
- Imposibilidad de facturar a empresas que exigen CFE (Comprobante Fiscal Electrónico)
- Sin cobertura de salud ni aportes jubilatorios
En muchos casos, el costo de no formalizarse termina siendo mayor que el de estarlo.
¿Cómo saber cuánto pagarías exactamente?
Cada empresa es diferente. El costo real depende de:
- Tu nivel de facturación mensual (para el cálculo del 3,3%)
- Tu actividad económica (define el ficto de BPS)
- Si sos unipersonal o tenés socios
- El proveedor de facturación que elegís
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¿Ya tenés empresa y querés saber si estás pagando de más? Leé: Beneficios de los primeros 2 años: gradualidad y descuentos.
Preguntas frecuentes
Respuestas claras para dudas puntuales
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Con la gradualidad del primer año, pagás el 25% de la cuota vigente. En 2026, la cuota es $5.910, por lo que el primer año pagás aproximadamente $1.477 por mes a DGI.
Sí. El titular de la empresa debe aportar a BPS por su propia actividad, independientemente de si tiene empleados o no. El monto se calcula sobre un salario ficto que varía según la actividad y la estructura jurídica.
Depende del proveedor y el volumen de facturas. Existen planes desde $0/mes para volúmenes bajos. Además, DGI otorga un crédito fiscal de 80 UI (aproximadamente $549) para cubrir parte del costo de implementación.
En Literal E los gastos no se deducen del impuesto (no hay IRAE que ajustar con deducciones). Sin embargo, el costo del contador suele ser muy inferior al ahorro fiscal que genera, especialmente aplicando gradualidad y el beneficio del 3,3%.
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